Tres años de Abastos, Doña Rosa, Camilo o un caso propio bajo los dos regímenes: renta más ICA en el ordinario frente a la tarifa del grupo sobre ingresos menos descuentos en el SIMPLE. Mueve el margen, los gastos, la nómina, los pagos electrónicos y el crecimiento; lee el ganador, la banda de sensibilidad, el margen de indiferencia y la condición de revisión. Liquida y explica; no asesora.
Ordinario en tres años
$ 260.120.252
renta más ICA con avisos
SIMPLE en tres años
$ 246.592.405
tarifa del grupo menos descuentos
Diferencia (ordinario − SIMPLE)
$ 13.527.847
Gana el SIMPLE
Banda de sensibilidad a tres años
-$ 199.447.420 a $ 229.220.015
margen ±5 puntos, crecimiento ±10 puntos
| Año | Ingresos | Renta | ICA y avisos | Ordinario | SIMPLE bruto | Descuentos | SIMPLE neto | Diferencia |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2025 | $ 3.428.406.961 | $ 63.803.110 | $ 16.322.646 | $ 80.125.756 | $ 154.278.313 | -$ 78.319.588 | $ 75.958.725 | $ 4.167.031 |
| 2026 (proyectado) | $ 3.702.679.518 | $ 68.907.358 | $ 17.628.457 | $ 86.535.815 | $ 166.620.578 | -$ 84.585.155 | $ 82.035.423 | $ 4.500.392 |
| 2027 (proyectado) | $ 3.998.893.879 | $ 74.419.947 | $ 19.038.734 | $ 93.458.681 | $ 179.950.225 | -$ 91.351.968 | $ 88.598.257 | $ 4.860.424 |
Abastos del Caribe S.A.S.: un año en SIMPLE y en ordinario
Abastos del Caribe S.A.S., sociedad del grupo 2 del SIMPLE, año base 2025: ingresos de 3.428.406.961, margen bruto del 32 %, ICA con Bogotá como ciudad de referencia. El ganador cambia en un margen bruto del 31,7 %: por encima gana el SIMPLE, por debajo el ordinario (margen del caso: 32 %). Revisa la decisión antes del último día hábil de febrero si el margen, los ingresos (tope de 4.979.900.000) o la nómina cambian.
Reglas a la fecha 2025-12-31: cada renglón cita la suya; pulsa el artículo para ver la fuente y su vigencia.
1.Ingresos brutos del año
Las ventas o los honorarios del año: base del SIMPLE y punto de partida del ordinario.
2.Tope de ingresos para estar en el SIMPLE
100.000 UVT × UVT de 2025 (49.799); los ingresos caben.
3.Utilidad antes de impuestos
Ingresos × margen bruto (32 %) − gastos de operación (914.795.629): la base del ordinario.
4.Renta ordinaria de la sociedad (35 % de la utilidad)
35 % de la utilidad si es positiva; con pérdida, cero (sin descuentos ni conciliación: versión simplificada).
5.ICA con avisos y tableros (solo en el ordinario)
Ingresos × tarifa por mil del código 201 de la ciudad de referencia, más el 15 % de avisos: el SIMPLE lo sustituye.
6.Total del año en el ordinario
Renta más ICA con avisos.
7.Tarifa SIMPLE del grupo 2 (ingresos hasta 100.000 UVT)
La tarifa del rango de ingresos en UVT del grupo de actividad; se aplica a todo el ingreso, no por tramos.
8.Impuesto SIMPLE bruto
Ingresos brutos × tarifa: sin restar costos ni gastos.
9.Descuento por aportes de pensión del empleador
Los aportes a pensión del empleador del año (64.605.960), sin pasar del impuesto.
10.Descuento por pagos electrónicos (0,5 %)
0,5 % de los ingresos recibidos por medios electrónicos (80 % de las ventas), sin pasar del impuesto que queda.
11.Total del año en el SIMPLE
Bruto menos los dos descuentos; sustituye renta e ICA (el IVA sigue aparte en los dos regímenes).
12.Diferencia a favor del SIMPLE (ordinario − SIMPLE)
Ordinario menos SIMPLE: positiva, el SIMPLE cuesta menos; negativa, cuesta más.
13.Anticipo bimestral del SIMPLE (aproximado)
Total SIMPLE ÷ 6: seis anticipos en el formulario 2593, en el mes siguiente a cada bimestre.
14.Margen bruto de indiferencia
El margen en el que los dos regímenes cuestan lo mismo este año: por encima gana el SIMPLE, por debajo el ordinario.
Liquidación simulada con fines educativos sobre un caso ficticio; no es una declaración ni asesoría tributaria. Aviso legal
Margen bruto de indiferencia
31,7%
por encima gana el SIMPLE; el caso está en 32,0%
Tope de ingresos del SIMPLE
$ 4.979.900.000
los ingresos caben: 69% del tope
Anticipo bimestral del SIMPLE
$ 12.659.788
primero el 2026-03-02
Entrar o salir
Hasta el último día hábil de febrero
la opción cubre el año completo; el retiro se avisa antes de febrero del siguiente
El ganador cambia en un margen bruto del 31,7%: por encima gana el SIMPLE, por debajo el ordinario (margen del caso: 32,0%). Revisa la decisión antes del último día hábil de febrero si el margen, los ingresos (tope de $ 4.979.900.000) o la nómina cambian.
Fuentes: las reglas del normograma citadas en cada renglón (revisión jurídica firmada por Jorge Ortega el 2026-09-27); datos sintéticos de Abastos del Caribe y de los personajes. Todo se calcula en tu navegador; nada se envía.
Tres años con las reglas y la UVT del año base (sin reajuste): los ingresos y los gastos crecen a la tasa elegida. Ordinario: sociedad, renta = 35 % de máximo(0, ingresos × margen bruto − gastos), sin descuentos ni conciliación (versión simplificada del curso B1); persona natural, el formulario 210 del curso A3 con estos ingresos y costos (en honorarios, la opción que deje menos impuesto); más ICA = ingresos × tarifa por mil del código de actividad en Bogotá (ciudad de referencia) × 1,15 por avisos y tableros. SIMPLE: si los ingresos son menores que el tope (100.000 UVT; 12.000 en profesiones liberales), impuesto = ingresos × tarifa del rango del grupo (la tarifa se aplica a todo el ingreso), menos los aportes de pensión del empleador y el 0,5 % de los ingresos recibidos por medios electrónicos, sin pasar del impuesto; el SIMPLE sustituye renta e ICA; el IVA sigue igual en los dos regímenes y no se compara. Diferencia = ordinario − SIMPLE (positiva: gana el SIMPLE). Banda de sensibilidad: la diferencia a tres años con el margen ±5 puntos y el crecimiento ±10 puntos. Margen de indiferencia: el margen del primer año en el que los dos regímenes cuestan lo mismo (bisección). Anticipos: total SIMPLE del primer año ÷ 6, en las fechas del calendario 2026 por último dígito 1. Toda tarifa sale del normograma con su fuente y su corte. Es una simulación educativa; no es una recomendación ni sustituye al contador.
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