Cuánto cuesta de verdad un empleado (auxilio, aportes del empleador con la exoneración del 114-1 y la clase de riesgo, prestaciones, retención y neto), cuánto paga un independiente sobre el 40 % de su ingreso, la nómina de Abastos del Caribe mes a mes y por año con su deducibilidad, el ICA del año ciudad por ciudad y el presupuesto tributario mensual. Liquida y explica; no asesora.
Costo total mensual
$ 2.749.010
157,0% del salario
Aportes del empleador (PILA)
$ 322.797
sin salud, SENA ni ICBF: exonerado
Prestaciones causadas en el mes
$ 426.213
prima, cesantías, intereses y vacaciones
Neto que recibe el trabajador
$ 1.859.928
sin retención en la fuente
El costo de un empleado con salario de 1.750.905
Empleado con salario de 1.750.905 en 2026, clase de riesgo III, empleador exonerado del 114-1; salario mínimo de 1.750.905.
Reglas a la fecha 2026-06-15: cada renglón cita la suya; pulsa el artículo para ver la fuente y su vigencia.
1.Salario mensual
Lo pactado en el contrato; base de los aportes y de las prestaciones.
2.Auxilio de transporte
Se paga a quien gana hasta dos salarios mínimos (3.501.810); no es base de aportes pero sí de prima y cesantías.
3.Salud del empleador (8,5 %, exonerada)
Cero: el empleador está exonerado por el artículo 114-1 para quien gana menos de diez salarios mínimos.
4.Pensión del empleador (12 %)
Salario × 12 %; el trabajador pone el otro 4 %.
5.Riesgos laborales (clase III, 2,436 %)
Salario × la tarifa de la clase de riesgo de la actividad; la paga toda el empleador.
6.Caja de compensación (4 %)
Salario × 4 %: nunca está exonerada.
7.SENA e ICBF (2 % y 3 %, exonerados)
Cero por la misma exoneración del 114-1.
8.Aportes del empleador (PILA)
Salud, pensión, riesgos, caja, SENA e ICBF: se pagan cada mes en la planilla.
9.Prima de servicios (8,33 %)
(Salario + auxilio) × 8,33 %: un mes por año, pagado en junio y diciembre.
10.Cesantías (8,33 %)
(Salario + auxilio) × 8,33 %: un mes por año, consignado al fondo antes del 15 de febrero.
11.Intereses de cesantías (1 %)
12 % anual sobre las cesantías: 1 % mensual de la base, pagado antes del 31 de enero.
12.Vacaciones (4,17 %)
Salario × 4,17 %: quince días hábiles por año; sin auxilio.
13.Prestaciones sociales causadas en el mes
Prima, cesantías, intereses y vacaciones: se deben desde el primer mes aunque se paguen después.
14.Costo total mensual para el empleador
Salario + auxilio + aportes del empleador + prestaciones.
15.Factor sobre el salario
Costo total ÷ salario: cuánto cuesta cada peso de salario.
16.Lo que se le descuenta al trabajador
Salud 4 % (70.036) + pensión 4 % (70.036) + retención en la fuente (cero: la base no llega a 95 UVT).
17.Neto que recibe el trabajador
Salario + auxilio − descuentos del trabajador.
Liquidación simulada con fines educativos sobre un caso ficticio; no es una declaración ni asesoría tributaria. Aviso legal
Ingreso base de cotización (40%)
$ 3.933.333
entre uno y veinticinco mínimos
Aportes que paga él mismo
$ 1.141.532
salud $ 491.667, pensión $ 629.333, riesgos $ 20.532
Retención por honorarios (11%)
$ 1.081.667
anticipo de su renta, no un costo
Neto del mes
$ 7.610.134
aportes: 11,6% de los honorarios
Quien contrata a un independiente no paga aportes ni prestaciones, pero debe verificar que el contratista cotice sobre el 40 % para poder deducir el pago; si hay subordinación y horario, el contrato es de trabajo aunque se llame de otra forma.
Salarios y auxilios del mes
$ 50.336.235
16 empleados
Aportes del empleador
$ 7.781.528
16 exonerados del 114-1
Prestaciones causadas
$ 10.853.368
se pagan en junio, diciembre, enero y febrero
Costo total del mes
$ 68.971.131
146,4% de los salarios; el año: $ 620.740.179
| Cargo | Salario | Aportes | Prestaciones | Costo total | Neto |
|---|---|---|---|---|---|
| Gerente general(con retención) | $ 7.879.000 | $ 1.301.768 | $ 1.719.985 | $ 10.900.753 | $ 7.161.094 |
| Jefe comercial | $ 4.552.000 | $ 752.081 | $ 993.701 | $ 6.297.782 | $ 4.187.840 |
| Contador | $ 4.202.000 | $ 694.254 | $ 917.296 | $ 5.813.550 | $ 3.865.840 |
| Auxiliar contable | $ 2.276.000 | $ 376.041 | $ 540.841 | $ 3.441.977 | $ 2.343.015 |
| Vendedor ruta Norte | $ 2.801.000 | $ 462.781 | $ 655.449 | $ 4.168.325 | $ 2.826.015 |
| Vendedor ruta Centro | $ 2.801.000 | $ 462.781 | $ 655.449 | $ 4.168.325 | $ 2.826.015 |
| Vendedor ruta Sur | $ 2.801.000 | $ 462.781 | $ 655.449 | $ 4.168.325 | $ 2.826.015 |
| Jefe de bodega | $ 3.152.000 | $ 520.773 | $ 732.071 | $ 4.653.939 | $ 3.148.935 |
| Auxiliar de bodega | $ 1.751.000 | $ 289.300 | $ 426.234 | $ 2.715.629 | $ 1.860.015 |
| Auxiliar de bodega | $ 1.751.000 | $ 289.300 | $ 426.234 | $ 2.715.629 | $ 1.860.015 |
| Conductor | $ 2.101.000 | $ 347.127 | $ 502.639 | $ 3.199.861 | $ 2.182.015 |
| Conductor | $ 2.101.000 | $ 347.127 | $ 502.639 | $ 3.199.861 | $ 2.182.015 |
| Recepcionista | $ 1.751.000 | $ 289.300 | $ 426.234 | $ 2.715.629 | $ 1.860.015 |
| Auxiliar de cartera | $ 2.101.000 | $ 347.127 | $ 502.639 | $ 3.199.861 | $ 2.182.015 |
| Auxiliar de compras | $ 2.101.000 | $ 347.127 | $ 502.639 | $ 3.199.861 | $ 2.182.015 |
| Vendedor mayoristas | $ 2.977.000 | $ 491.860 | $ 693.869 | $ 4.411.824 | $ 2.987.935 |
Deducibilidad: la nómina del mes es deducible en renta porque Abastos paga la PILA (paz y salvo de aportes) y transmite la nómina electrónica de cada trabajador; sin cualquiera de las dos, el salario no se deduce.
Impuesto de industria y comercio
$ 14.193.605
$ 3.428.406.961 × 4,14 por mil (código 201)
Avisos y tableros (15 %)
$ 2.129.041
complemento del ICA
Retención de ICA sufrida
$ 6.679.818
744 facturas a agentes desde 27 UVT
Saldo a pagar del año
$ 9.642.828
anual: el impuesto anterior ($ 12.714.358) no superó 391 UVT
El ICA de Abastos en Bogotá, 2025
Abastos como contribuyente de ICA en Bogotá (ciudad de referencia confirmada; su ciudad, Barranquilla, sigue por verificar), año gravable 2025: comercio al por mayor de alimentos, código 201. El ICA pagado es deducible en renta.
Reglas a la fecha 2025-12-31: cada renglón cita la suya; pulsa el artículo para ver la fuente y su vigencia.
1.Ingresos netos del año (base del ICA)
Ventas del año según el registro, sin devoluciones ni exportaciones; el ICA grava los ingresos, no la utilidad.
2.Tarifa de 4,14 por mil, como porcentaje de los ingresos (código 201: Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto, textos escolares, libros y medicamentos)
La tarifa por mil de la actividad en el estatuto de la ciudad, dividida entre mil: la fracción de cada peso vendido que se lleva la ciudad.
3.Impuesto de industria y comercio
Ingresos × 4,14 ÷ 1.000.
4.Avisos y tableros (15 % del ICA)
Complemento para quien tiene avisos en su establecimiento: 15 % del impuesto.
5.Retención de ICA que le practicaron (744 facturas)
Los mayoristas y supermercados retienen ICA en compras desde 27 UVT, a la tarifa de la actividad: anticipo que se resta.
6.Saldo a pagar del año
Impuesto + avisos − retención de ICA.
7.Periodicidad: anual (0)
El impuesto del año anterior (12.714.358) no superó 391 UVT (19.471.409): se declara una vez al año. 1 = bimestral, 0 = anual.
8.Reserva mensual sugerida
Saldo del año ÷ 12: lo que conviene apartar cada mes.
Liquidación simulada con fines educativos sobre un caso ficticio; no es una declaración ni asesoría tributaria. Aviso legal
| Obligación | Año | Reserva mensual |
|---|---|---|
| IVA a pagar (saldos de los periodos del año)3 periodos cuatrimestrales; el IVA cobrado no es de Abastos | $ 28.293.464 | $ 2.357.789 |
| Retención en la fuente como agente (formulario 350)7 meses con regla vigente en el normograma | $ 47.986.975 | $ 6.855.282 |
| Aportes del empleador a seguridad social y parafiscales (PILA)15 empleados en promedio; con la exoneración del 114-1 | $ 88.951.596 | $ 7.412.633 |
| Prestaciones sociales (prima, cesantías, intereses, vacaciones)se causan cada mes y se pagan en junio, diciembre, enero y febrero | $ 123.995.595 | $ 10.332.966 |
| ICA y avisos (Bogotá)4.14 por mil sobre 3.428.406.961 de ingresos, menos la retención de ICA | $ 9.642.828 | $ 803.569 |
| Renta de la sociedad (impuesto neto del año)con el registro real hay pérdida fiscal: cero | $ 0 | $ 0 |
| Total: 8,7% de las ventas del año | $ 298.870.458 | $ 24.905.872 |
Fuentes: las reglas del normograma citadas en cada renglón (revisión jurídica firmada por Jorge Ortega el 2026-09-27); datos sintéticos de Abastos del Caribe. Todo se calcula en tu navegador; nada se envía.
Empleado: auxilio de transporte si el salario no supera dos mínimos; aportes del empleador = pensión 12 % + riesgos laborales según la clase (I 0,522 % a V 6,96 %) + caja 4 % + salud 8,5 %, SENA 2 % e ICBF 3 % salvo exoneración del artículo 114-1 (sociedad declarante o persona natural con dos o más empleados, para salarios menores de diez mínimos); prestaciones = prima 8,33 % y cesantías 8,33 % sobre salario y auxilio, intereses 1 % sobre esa base, vacaciones 4,17 % del salario; costo total = salario + auxilio + aportes + prestaciones; descuentos del trabajador = salud 4 % + pensión 4 % + fondo de solidaridad 1 % desde cuatro mínimos + retención de la tabla 383; neto = salario + auxilio − descuentos. Independiente: ingreso base = 40 % del ingreso mensual, entre uno y veinticinco mínimos; salud 12,5 %, pensión 16 %, fondo de solidaridad desde cuatro mínimos, riesgos por clase; retención por honorarios de la tarifa vigente. Nómina de Abastos: el registro fiscal del generador (aportes con exoneración, tarifas de 2026 en todos los meses) más las prestaciones y la retención de cada empleado; la deducibilidad supone PILA pagada y nómina electrónica transmitida. ICA: base = ventas del año según el registro; impuesto = base × tarifa por mil del código de actividad de la ciudad (comercio de alimentos); avisos y tableros = 15 % del impuesto; retención de ICA sufrida = facturas a mayoristas y supermercados desde la base en UVT de la ciudad × tarifa; saldo = impuesto + avisos − retención; periodicidad bimestral si el impuesto del año anterior superó el umbral en UVT de la ciudad; solo liquidan las ciudades cuya regla está vigente en el normograma (confirmada por el revisor jurídico); las demás se muestran por verificar. Presupuesto tributario: IVA = suma de los saldos positivos de los periodos del año; retención = suma de los formularios 350 de los meses con regla vigente; seguridad social y prestaciones = nómina del año; ICA = saldo del año; renta = impuesto neto de la conciliación fiscal del año; mensual = anual ÷ meses del año en el registro. Toda tarifa sale del normograma con su fuente y su corte. Es una simulación educativa; no es una liquidación oficial ni un consejo.
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