Abastos del Caribe como agente de retención (compras con la base mínima y la tarifa de la fecha, honorarios, salarios con la tabla 383 y el formulario 350 del mes) y como sujeto (lo que le retienen sus clientes y la retención de IVA), el certificado anual por cliente y las cuatro versiones de la regla con datos. Liquida y explica; no asesora.
Regla vigente en 2026-09
10 UVT de base
compras al 2,5%; Decreto 572 de 2025; Consejo de Estado, auto del 2 de junio de 2026 (expediente 30229)
Retuvo como agente (formulario 350)
$ 6.879.816
vence el 2026-10-01
Retención omitida
$ 0
ninguna en esta vista
Le retuvieron como sujeto
$ 6.944.168
$ 5.953.575 de renta en 170 facturas y $ 990.593 de IVA
Retención en la fuente de Abastos del Caribe, 2026-09
Abastos como agente de retención en 2026-09 (vista limpia): 12 compras, un contador externo y 16 empleados; regla vigente: Bases y tarifas de retención en la fuente por concepto (desde julio de 2026, Decreto 572 restablecido); vence el 2026-10-01.
Reglas a la fecha 2026-09-15: cada renglón cita la suya; pulsa el artículo para ver la fuente y su vigencia.
1.Base mínima de compras del mes (10 UVT)
10 UVT × UVT de 2026 (52.374): por debajo de ella no se retiene. Versión de la regla: Decreto 572 de 2025; Consejo de Estado, auto del 2 de junio de 2026 (expediente 30229).
2.Compras del mes con base igual o mayor que la mínima
12 de 12 compras; las demás quedan por debajo de la base.
3.Retención por compras (2.5 %)
Suma de base × tarifa de cada compra retenible: lo que Abastos debe retenerle a sus proveedores.
4.Retención por honorarios del contador (11 %)
Honorarios mensuales de Camilo (1.400.000, supuesto del caso) × 11 %: sin base mínima.
5.Retención por salarios (tabla del artículo 383)
Base gravable = salario − aportes del trabajador − 25 % exento, en UVT a la tabla; solo 1 de 16 empleados superan los 95 UVT.
6.Total a declarar y pagar en el formulario 350
Compras más honorarios más salarios: lo retenido en el mes, que se declara y paga en el mes siguiente.
7.Como sujeto: lo que le retuvieron a Abastos ese mes (renta)
Retención por compras que le practicaron mayoristas y supermercados en 170 facturas; es un anticipo de la renta de Abastos.
Liquidación simulada con fines educativos sobre un caso ficticio; no es una declaración ni asesoría tributaria. Aviso legal
Cada compra frente a la base mínima de su fecha: 12 retenibles y 0 por debajo de la base.
| Compra | Fecha | Proveedor | Base | Base mínima | Debida | Practicada |
|---|---|---|---|---|---|---|
| K0421 | 2026-09-06 | Molinos del Sinú | $ 34.713.944 | $ 523.740 | $ 867.849 | $ 867.849 |
| K0422 | 2026-09-25 | Aceites y Grasas del Atlántico | $ 49.111.328 | $ 523.740 | $ 1.227.783 | $ 1.227.783 |
| K0423 | 2026-09-17 | Embotelladora Costa Norte | $ 11.048.335 | $ 523.740 | $ 276.208 | $ 276.208 |
| K0424 | 2026-09-07 | Lácteos de Sabanalarga | $ 36.492.016 | $ 523.740 | $ 912.300 | $ 912.300 |
| K0425 | 2026-09-04 | Química Hogar Caribe | $ 21.060.336 | $ 523.740 | $ 526.508 | $ 526.508 |
| K0426 | 2026-09-09 | Cuidado Personal Importado (USD) | $ 29.896.741 | $ 523.740 | $ 747.419 | $ 747.419 |
| K0427 | 2026-09-24 | Pasabocas del Litoral | $ 12.838.054 | $ 523.740 | $ 320.951 | $ 320.951 |
| K0428 | 2026-09-22 | Dulcería y Panadería Unidas | $ 14.898.266 | $ 523.740 | $ 372.457 | $ 372.457 |
| K0429 | 2026-09-06 | Conservas Importadas del Golfo (USD) | $ 6.443.878 | $ 523.740 | $ 161.097 | $ 161.097 |
| K0430 | 2026-09-18 | Granos Andinos | $ 20.624.629 | $ 523.740 | $ 515.616 | $ 515.616 |
| K0431 | 2026-09-12 | Bebidas Artesanales de Bolívar | $ 13.502.450 | $ 523.740 | $ 337.561 | $ 337.561 |
| K0432 | 2026-09-22 | Desechables y Empaques del Norte | $ 14.899.230 | $ 523.740 | $ 372.481 | $ 372.481 |
| Cargo | Salario | Aportes del trabajador | 25 % exento | Base gravable (UVT) | Retención |
|---|---|---|---|---|---|
| Gerente general | $ 7.879.000 | $ 630.320 | $ 1.812.170 | 103,8 | $ 87.586 |
| Jefe comercial | $ 4.552.000 | $ 364.160 | $ 1.046.960 | 60 | $ 0 |
| Contador | $ 4.202.000 | $ 336.160 | $ 966.460 | 55,4 | $ 0 |
| Auxiliar contable | $ 2.276.000 | $ 182.080 | $ 523.480 | 30 | $ 0 |
| Vendedor ruta Norte | $ 2.801.000 | $ 224.080 | $ 644.230 | 36,9 | $ 0 |
| Vendedor ruta Centro | $ 2.801.000 | $ 224.080 | $ 644.230 | 36,9 | $ 0 |
| Vendedor ruta Sur | $ 2.801.000 | $ 224.080 | $ 644.230 | 36,9 | $ 0 |
| Jefe de bodega | $ 3.152.000 | $ 252.160 | $ 724.960 | 41,5 | $ 0 |
| Auxiliar de bodega | $ 1.751.000 | $ 140.080 | $ 402.730 | 23,1 | $ 0 |
| Auxiliar de bodega | $ 1.751.000 | $ 140.080 | $ 402.730 | 23,1 | $ 0 |
| Conductor | $ 2.101.000 | $ 168.080 | $ 483.230 | 27,7 | $ 0 |
| Conductor | $ 2.101.000 | $ 168.080 | $ 483.230 | 27,7 | $ 0 |
| Recepcionista | $ 1.751.000 | $ 140.080 | $ 402.730 | 23,1 | $ 0 |
| Auxiliar de cartera | $ 2.101.000 | $ 168.080 | $ 483.230 | 27,7 | $ 0 |
| Auxiliar de compras | $ 2.101.000 | $ 168.080 | $ 483.230 | 27,7 | $ 0 |
| Vendedor mayoristas | $ 2.977.000 | $ 238.160 | $ 684.710 | 39,2 | $ 0 |
Lo que cada cliente agente le retuvo a Abastos en el año, en 1.341 facturas: $ 49.298.705 en total, que se restan en la declaración de renta. El certificado se expide a más tardar el 2027-03-31.
| Cliente agente de retención | Tipo | Facturas | Base | Retenido |
|---|---|---|---|---|
| Mayorista Supertiendas del Norte | Mayorista | 79 | $ 124.832.721 | $ 3.120.818 |
| Mayorista Chiquinquirá 67 | Mayorista | 39 | $ 70.992.244 | $ 1.774.806 |
| Mayorista La Amistad | Mayorista | 34 | $ 58.095.665 | $ 1.452.391 |
| Mayorista San José | Mayorista | 35 | $ 57.907.037 | $ 1.447.677 |
| Mayorista El Portal | Mayorista | 26 | $ 52.814.759 | $ 1.320.369 |
| Mayorista Las Palmas 29 | Mayorista | 26 | $ 46.365.477 | $ 1.159.136 |
| Mayorista La 20 | Mayorista | 25 | $ 43.594.641 | $ 1.089.865 |
| Mayorista La Bendición | Mayorista | 26 | $ 42.361.981 | $ 1.059.049 |
| Mayorista La Paz 97 | Mayorista | 25 | $ 42.258.618 | $ 1.056.463 |
| Mayorista El Pozón | Mayorista | 23 | $ 40.029.887 | $ 1.000.751 |
| Mayorista El Trébol | Mayorista | 23 | $ 39.070.459 | $ 976.761 |
| Mayorista La Paz | Mayorista | 21 | $ 37.727.979 | $ 943.199 |
| y 123 clientes más | ||||
| Concepto (versión vigente en 2026-09) | Base mínima (UVT) | En pesos | Tarifa |
|---|---|---|---|
| Compras generales | 10 | $ 523.740 | 2,5% / 3,5% |
| Servicios generales | 2 | $ 104.748 | 4,0% / 6,0% |
| Honorarios y comisiones | 0 | $ 0 | 11,0% / 10,0% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles | 10 | $ 523.740 | 3,5% |
| Arrendamiento de bienes muebles | 0 | $ 0 | 4,0% |
| Transporte de carga | 2 | $ 104.748 | 1,0% |
| Restaurante, hotel y hospedaje | 2 | $ 104.748 | 3,5% |
| Contratos de construcción | 10 | $ 523.740 | 2,0% |
| Intereses y rendimientos financieros | 0 | $ 0 | 7,0% |
| Productos agrícolas sin procesamiento industrial | 70 | $ 3.666.180 | 1,5% |
| Loterías, rifas y apuestas | 48 | $ 2.513.952 | 20,0% |
Retención de ICA (Bogotá como referencia)
En Bogotá se retiene ICA en compras desde 27 UVT ($ 1.414.098) y en servicios desde 4 UVT, a la tarifa por mil de la actividad. La primera compra del mes ($ 34.713.944) sí alcanza la base: $ 143.716 al 4,14 por mil. Abastos está en Barranquilla, cuyo estatuto sigue por verificar.
Autorretención especial de renta Por verificar
Las sociedades exoneradas de aportes por el artículo 114-1 se practican a sí mismas una autorretención sobre sus ingresos, con tarifas por actividad económica que el Decreto 572 de 2025 elevó; las tarifas por actividad están pendientes de extraer del decreto.
Fuentes: Abastos del Caribe S.A.S. (versión 1, datos sintéticos con semilla fija; ningún tercero es real) y las reglas del normograma citadas en cada renglón (revisión jurídica firmada por Jorge Ortega el 2026-09-27). Todo se calcula en tu navegador; nada se envía.
Agente: por cada compra del mes se toma la base mínima de compras y la tarifa de la versión de la regla vigente en la fecha (Decreto 1625, Decreto 572 desde junio de 2025, la suspensión de junio de 2026 y el restablecimiento desde julio); retención = base × tarifa si la base alcanza la mínima. Honorarios: 11 % sin base mínima sobre el pago mensual al contador externo (supuesto declarado del caso). Salarios: base gravable = salario − aportes obligatorios del trabajador − 25 % exento, en UVT a la tabla del artículo 383 (cero por debajo de 95 UVT). Formulario 350 = compras + honorarios + salarios; se declara y paga en el mes siguiente por último dígito del NIT. La vista cruda muestra las compras retenibles con retención en cero (retención omitida). Sujeto: retenciones por compras que practican los clientes agentes (mayoristas y supermercados) sobre facturas que alcanzan la base mínima; retención de IVA del 15 % del IVA en facturas a supermercados (grandes contribuyentes del caso). Certificado anual: suma por cliente de lo retenido en el año; el agente lo expide a más tardar el 31 de marzo del año siguiente y el total se resta en la declaración de renta. Retención de ICA: se ilustra con las bases de Bogotá (única ciudad verificada); Abastos está en Barranquilla, cuyo estatuto está por verificar. Autorretención especial: regla por verificar, no se calcula. Ninguna cifra normativa vive en la herramienta: todas salen del normograma con su fuente y su corte. Es una liquidación simulada sobre un caso ficticio; no es una declaración ni un consejo.
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