Doce preguntas sobre qué eres, qué haces y cuánto mueves producen tu mapa de responsabilidades ante la DIAN (con el código de cada casilla del RUT), el régimen posible, si facturas y tu calendario del año, cada uno con la regla que lo sostiene. Es un mapa educativo sobre un caso; no es una consulta del RUT ni un consejo.
Obligaciones que aplican
7 de 12
es comerciante
IVA
No responsable
no está obligado a facturar
Régimen
Ordinario, con opción de SIMPLE
grupo 1, tarifa del 1,20% sobre ingresos
AplicaMatrícula mercantil y renovación anual
Ejerce actos mercantiles de forma profesional: es comerciante y se matricula en su cámara de comercio; renueva cada año hasta el 31 de marzo.
AplicaContabilidad simplificada (microempresa)
El comerciante lleva contabilidad; como microempresa puede llevarla simplificada (grupo 3), con libro de operaciones diarias e inventario.
AplicaInscripción en el RUT
Cualquier obligación con la DIAN (declarar, facturar, retener, informar, ser responsable o no de IVA) exige estar inscrito en el RUT antes de empezar; las responsabilidades de este mapa van en la casilla 53.
AplicaNo responsable de IVARUT 49
Vende gravado por debajo del tope de 3.500 UVT, con consignaciones también por debajo, un solo establecimiento y sin franquicias: no cobra IVA ni lo declara, y lo dice en su RUT con el código 49.
Cifra del caso $ 61.000.000 · tope de la regla $ 174.296.500
No aplicaFacturar electrónicamenteRUT 52
Una persona natural no responsable de IVA no está obligada a facturar; quien le compra (si es obligado) genera el documento soporte. Puede facturar voluntariamente.
AplicaDeclarar renta como persona naturalRUT 05
Supera los topes de ingresos brutos, consignaciones: declara renta por el año gravable 2025. Declarar no siempre es pagar: el impuesto sale de la tabla.
Cifra del caso $ 142.000.000 · tope de la regla $ 69.718.600
OpciónRégimen SIMPLE (opción)RUT 47
Puede optar por el SIMPLE: su actividad está en el grupo 1 y sus ingresos brutos están por debajo del tope de 100.000 UVT; la tarifa consolidada que le tocaría es del 1,2 % sobre ingresos brutos. Si le conviene se decide con números (curso B3).
Cifra del caso $ 142.000.000 · tope de la regla $ 4.979.900.000
No aplicaAgente de retención en la fuenteRUT 07
Es comerciante pero ni su patrimonio bruto ni sus ingresos brutos superan 30.000 UVT: no retiene; a ella sí le retienen cuando le pagan agentes de retención.
Cifra del caso $ 168.000.000 · tope de la regla $ 1.493.970.000
No aplicaInformar exógenaRUT 14
No es agente de retención y sus ingresos brutos no superan los 500.000.000 pesos del tope: no reporta exógena (los demás sí reportan lo que le pagaron).
Cifra del caso $ 142.000.000 · tope de la regla $ 500.000.000
AplicaIndustria y comercio (ICA) en su ciudad
Toda actividad industrial, comercial o de servicios paga ICA en el municipio donde se realiza, con la tarifa y la periodicidad de su estatuto. El Laboratorio enseña con el estatuto de Bogotá como referencia; las demás ciudades están por verificar.
AplicaAportar a seguridad social como independiente
Ingresa al menos un salario mínimo al mes: cotiza a salud y pensión sobre el 40 % de sus ingresos mensuales, sin bajar del salario mínimo, con la planilla de cada mes.
Cifra del caso $ 11.833.333 · tope de la regla $ 1.750.905
No aplicaNómina electrónica y aportes por sus empleados
Sin empleados no hay nómina electrónica ni aportes de empleador.
No aplicaImpuesto al patrimonio
Su patrimonio líquido está por debajo de 72.000 UVT: no paga impuesto al patrimonio.
Cifra del caso $ 147.000.000 · tope de la regla $ 3.585.528.000
Solo las obligaciones que aplican, con la fecha que le toca a tus dígitos dentro de la ventana de cada regla.
Fuentes: las reglas citadas en cada renglón del normograma (revisión jurídica firmada por Jorge Ortega el 2026-09-27). Casos ficticios: Abastos del Caribe y tres personas inventadas. Todo se calcula en tu navegador; nada se envía.
Año gravable 2025 (el que se declara en 2026), medido con la UVT de 2025; el calendario se arma con las ventanas de 2026 del normograma y los dígitos que se indiquen. Comerciante: quien ejerce actos mercantiles (tienda, comercio, industria, servicios, comidas o transporte); las profesiones liberales, el arriendo de inmuebles propios y el salario no lo son. No responsable de IVA: persona natural que vende gravado por debajo de 3.500 UVT (4.000 con contratos con el Estado), con consignaciones por debajo del mismo tope, un solo establecimiento y sin franquicias; las personas jurídicas que venden gravado siempre son responsables. Periodicidad del IVA por los ingresos brutos frente a 92.000 UVT. Declarar renta: cualquiera de los cuatro topes del año (patrimonio bruto 4.500 UVT; ingresos, consumos y consignaciones 1.400 UVT) o ser responsable de IVA; las sociedades siempre. Agente de retención: las personas jurídicas siempre; la persona natural comerciante cuando su patrimonio bruto o sus ingresos brutos del año anterior superan 30.000 UVT. Facturar: responsables de IVA y personas jurídicas. Exógena: agentes de retención y quienes superan los topes de ingresos de la resolución del año. SIMPLE: opción cuando la actividad tiene grupo y los ingresos brutos están bajo el tope (100.000 UVT; 12.000 en profesiones liberales); la tarifa mostrada es la del tramo de ingresos. Seguridad social de independientes: al menos un salario mínimo mensual de ingresos. Impuesto al patrimonio: patrimonio líquido de 72.000 UVT. Las fechas por dígito se asignan en orden dentro de la ventana de cada regla (el 1 primero, el 0 de último; dos dígitos en pares); el día exacto está en el calendario de la DIAN citado en la regla. Ninguna cifra normativa vive en la herramienta: todas salen del normograma con su fuente y su corte. Es un mapa educativo sobre un caso; no es una consulta del RUT ni un consejo.
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