Árbol de impulsores

Periodos: A y B son doce meses cada uno (año 2 y año 3 de la serie, o año 1 y año 2). Agregación por producto: unidades, precio de lista medio ponderado por unidades, descuento medio ponderado por valor de lista, costo unitario medio ponderado (las líneas sin costo se excluyen del costo), ventas y margen = ventas − costo × unidades. Descomposición de margen_B − margen_A: volumen = (Q_B − Q_A) × margen unitario medio de A; mezcla = Σ q_B × mu_A − Q_B × mu medio de A (los productos sin datos en A entran aquí); lista = Σ q_B × (lista_B − lista_A) × (1 − d_A); descuento = −Σ q_B × lista_B × (d_B − d_A); costo = −Σ q_B × (c_B − c_A); la suma cuadra con la variación al peso. Árbol: ventas = clientes activos × facturas por cliente × ticket medio, y ticket = líneas por factura × valor por línea; la contribución de cada rama reparte el cambio de ventas en proporción a su cambio logarítmico; el margen bruto sobre ventas aporta (margen %_B − margen %_A) × ventas_B. Presupuesto: efecto ventas = (ventas − presupuesto) × margen % presupuestado; efecto margen = (margen % real − presupuestado) × ventas reales. Correlación de Pearson entre series mensuales de 36 puntos; la lectura (causa plausible, causa común, coincidencia) es un juicio declarado, no un resultado del cálculo. Vigilancia: ventas del último mes contra la banda del método ganador del Pronosticador (entrenado hasta el mes anterior); margen % del último mes contra el mismo mes del año anterior; descuento medio del aceite contra la política del 12 %; clientes activos contra el promedio de los doce meses anteriores. Ninguna cifra es una recomendación.